Peraturan Pajak Baru

Perubahan undang-undang perpajakan baru-baru ini akan berdampak pada banyak wajib pajak di tahun 2013, bahkan mereka yang tidak memenuhi berbagai definisi pemerintah tentang "berpenghasilan tinggi".

Pajak penghasilan

Sebagaimana telah menjadi kebiasaan dalam beberapa tahun terakhir, Kongres menunggu hingga jam sebelas untuk mengeluarkan undang-undang pajak baru - dalam hal ini, Undang-Undang Bantuan Pajak Pembayar Pajak Amerika 2012 (ATRA), ditandatangani menjadi undang-undang pada 2 Januari 2013. tidak bertindak, komponen pajak dari "tebing fiskal" akan berlaku, menghasilkan tagihan pajak penghasilan yang lebih tinggi untuk semua pembayar pajak.

Untuk tujuan pajak penghasilan, Kongres telah menetapkan wajib pajak berpenghasilan tinggi sebagai individu lajang, kepala Penyusun Pajak rumah tangga dan pasangan menikah yang mengajukan secara bersama yang memiliki penghasilan kena pajak masing-masing setidaknya $ 400.000, $ 425.000 dan $ 450.000. Di bawah ATRA, semua penghasilan kena pajak di atas ambang batas ini sekarang tunduk pada tingkat federal maksimum 39,6 persen pada pendapatan biasa, yang meliputi upah, pendapatan bunga, pendapatan bisnis, dan keuntungan modal jangka pendek. ATRA juga meningkatkan tarif pajak atas capital gain jangka panjang (direalisasikan pada penjualan investasi yang diadakan selama lebih dari satu tahun) dan dividen yang memenuhi syarat untuk para penghasil top ini dari 15 persen menjadi 20 persen.

Bagi mereka yang memiliki penghasilan kena pajak di bawah jumlah yang disebutkan di atas, ATRA menjadikan tarif pajak penghasilan marginal era Bush yang bersifat sementara. Ini termasuk tingkat 15 persen pada keuntungan modal jangka panjang dan dividen yang memenuhi syarat untuk sebagian besar pembayar pajak. Selanjutnya, wajib pajak dalam kurung pajak penghasilan 15 persen atau lebih rendah akan terus menikmati keuntungan jangka panjang dan dividen yang memenuhi syarat yang sepenuhnya bebas dari pajak federal.

ATRA menggantikan tarif pajak penghasilan federal atas untuk perkebunan dan trust, sebelumnya 35 persen, dengan tarif baru 39,6 persen. Karena tanda kurung pajak untuk perkebunan dan perwalian dikompres dibandingkan dengan tanda kurung untuk perorangan, tarif tertinggi berlaku untuk setiap penghasilan kena pajak lebih dari $ 11.950 yang tersisa dalam perwalian atau warisan.

Pajak Siluman

Kenaikan tarif pajak yang dijelaskan di atas sangat mudah. Apalagi kebangkitan pembatasan pemotongan item dan penghapusan pribadi, yang keduanya telah sementara dihapuskan di bawah Pertumbuhan Ekonomi dan Rekonsiliasi Keringanan Pajak Act of 2001. Penerapan kembali ketentuan ini akan menghasilkan tagihan pajak yang lebih tinggi bagi banyak orang. dan keluarga di bawah golongan pajak 39,6 persen teratas.

Pengurangan terperinci dan pembebasan pribadi dikurangkan dari pendapatan kotor disesuaikan (wajib pajak) wajib pajak untuk menentukan penghasilan kena pajaknya. Ketentuan yang dipulihkan membatasi jumlah total pengurangan yang diperinci (seperti bunga hipotek, pajak properti, dan kontribusi amal) dan pembebasan Tarif Pajak Marjinal pribadi yang dapat diklaim rumah tangga setelah AGI mereka melebihi ambang batas tertentu. Ambang untuk 2013 adalah $ 300.000 untuk pasangan menikah yang mengajukan bersama dan pasangan yang masih hidup, $ 275.000 untuk kepala rumah tangga, $ 250.000 untuk orang yang belum menikah dan $ 150.000 untuk pembayar pajak yang sudah menikah yang mengajukan permohonan secara terpisah. Ini akan disesuaikan dengan inflasi setiap tahun.

Batasan "Pease", dinamai sesuai dengan Rep. Donald Pease, D-Ohio, mengurangi pemotongan terperinci wajib pajak sebesar 3 persen dari AGI-nya di atas ambang batas, tetapi tidak lebih dari 80 persen dari total pemotongan terperinci. Untuk pasangan yang sudah menikah dengan penghasilan bruto disesuaikan $ 425.000 dan $ 50.000 dalam potongan rincian, pengurangan yang diizinkan mereka akan berkurang $ 3.750, menghasilkan pajak penghasilan tambahan sekitar $ 1.240.

Jumlah pembebasan pribadi untuk 2013 adalah $ 3,900. Pengecualian keluarga dengan empat dapat mencapai total $ 15.600 dari pendapatan kotor yang belum dibayar. Namun, di bawah penghentian ini, jumlah total pengecualian yang dapat diklaim oleh wajib pajak berkurang sebesar 2 persen untuk setiap $ 2.500, atau bagiannya, di mana AGInya melebihi ambang batas yang berlaku. Asumsikan bahwa pasangan menikah yang disebutkan dalam contoh sebelumnya memiliki dua anak kecil. Pengecualian pribadi mereka akan dikurangi menjadi nol di bawah penghentian sementara, menghasilkan pajak penghasilan tambahan karena sekitar $ 5.150. Meskipun mereka tidak akan dikenakan tarif pajak penghasilan 39,6 persen (pendapatan kena pajak mereka, $ 378.750, berada di bawah ambang batas yang berlaku), mereka akan melihat tagihan pajak mereka meningkat sebanyak $ 6.390, dengan asumsi AGI dan potongan tetap konstan antara 2012 dan 2013 .

Perlindungan Pasien Dan Perawatan Terjangkau

Selain perubahan undang-undang pajak yang berlaku di bawah ATRA, pajak tambahan Medicare pada pendapatan yang diterima dan pendapatan investasi bersih sekarang memengaruhi wajib pajak berpenghasilan tinggi. Surtax ini dikenakan berdasarkan Undang-Undang Perlindungan Pasien dan Perawatan Terjangkau untuk membantu membayar reformasi perawatan kesehatan. Namun, definisi wajib pajak berpenghasilan tinggi memiliki ambang yang jauh lebih rendah di bawah Undang-Undang Perawatan Terjangkau daripada di bawah ATRA.

Karyawan yang belum menikah dan wiraswasta dengan penghasilan di atas $ 200.000 (di atas $ 250.000 untuk pasangan menikah mengajukan pajak bersama dan di atas $ 125.000 untuk pasangan menikah yang mengajukan secara terpisah) akan membayar 0,9 persen tambahan pada upah yang melampaui ambang batas itu. Pengusaha bertanggung jawab untuk memotong pajak Medicare tambahan ini setelah upah dan kompensasi karyawan mencapai $ 200.000 untuk tahun tersebut. Namun, majikan tidak bertanggung jawab untuk memperhitungkan kompensasi apa pun yang dapat diterima karyawan di luar perusahaan, atau upah pasangan karyawan, saat menentukan persyaratan pemotongannya. Dalam salah satu dari kasus-kasus ini, wajib pajak harus mengetahui paparannya terhadap pajak tambahan dan meminta pajak tambahan dipotong dari kompensasinya dengan mengajukan Formulir W-4, Karyawan s Withholding Allowance Certificate, atau mengirimkan pajak tambahan dengan membuat taksiran pembayaran pajak. Wiraswasta atau penyusun pajak mereka juga perlu memperhitungkan pajak tambahan saat menghitung estimasi pembayaran pajak triwulanan untuk 2013. Jika tidak, mereka mungkin dikenai denda kurang bayar dan biaya bunga.

Undang-Undang Perawatan yang Terjangkau juga mengenakan pajak 3,8 persen atas pendapatan investasi bersih yang bukan merupakan pendapatan. Undang-undang ini secara luas mendefinisikan pendapatan investasi yang belum merupakan pendapatan untuk mencakup bunga, dividen, anuitas, royalti, sewa, dan capital gain yang tidak diperoleh dalam perdagangan atau bisnis biasa. Pajak akan berlaku untuk pendapatan investasi bersih yang lebih kecil atau jumlah pendapatan bruto yang dimodifikasi (MAGI) yang dimodifikasi melebihi ambang batas $ 200.000 / $ 250.000 yang ditetapkan untuk penghasilan yang diperoleh. Misalnya, seorang wajib pajak yang belum menikah memiliki $ 230.000 MAGI, termasuk $ 50.000 dari pendapatan investasi bersih. Dia akan membayar pajak perawatan kesehatan sebesar $ 1.140 untuk $ 30.000, jumlah pendapatan investasi yang mendorong MAGI-nya di atas ambang batas $ 200.000, daripada keseluruhan $ 50.000. Menggabungkan perubahan undang-undang pajak ATRA dan Undang-Undang Perawatan Terjangkau, wajib pajak dikenakan pajak 39. Tarif pajak penghasilan 6 persen sekarang akan membayar tarif pajak efektif tertinggi sebesar 23,8 persen untuk keuntungan modal jangka panjang dan dividen yang memenuhi syarat dan 43,4 persen untuk keuntungan jangka pendek dan pendapatan investasi lainnya. Peningkatan tarif pajak masing-masing 8,8 persen dan 8,4 persen, cukup signifikan. Tarif ini juga berlaku untuk perwalian dan perkebunan.

Mengurangi Paparan Pajak Tambahan

Untuk meminimalkan pukulan pajak tambahan ini, kurangi penghasilan kotor Anda yang disesuaikan. Memaksimalkan kontribusi untuk program pensiun yang memenuhi syarat, seperti 401 (k) s, IRA Pegawai Sederhana (SEP), IRA SEDERHANA dan rencana saldo kas adalah awal yang baik. Pertimbangkan untuk memberikan hadiah berupa surat berharga yang dihargai kepada anak-anak dan anggota keluarga lainnya dalam kurung pajak penghasilan 10 dan 15 persen, terutama jika Anda dikenakan tarif pajak penghasilan 39,6 persen dan tingkat kenaikan modal jangka panjang yang efektif sebesar 23,8 persen. Dividen yang memenuhi syarat yang dibayarkan oleh sekuritas ini, serta keuntungan jangka panjang yang direalisasikan dari penjualannya, akan bebas pajak untuk pembayar pajak berpenghasilan rendah, meningkatkan nilai hadiah Anda sekaligus mengurangi pendapatan Anda.