Pajak Hadiah Federal

IRS mendefinisikan hadiah sebagai "pemberian properti (termasuk uang), atau penggunaan atau penghasilan dari properti, tanpa mengharapkan untuk menerima sesuatu yang setidaknya bernilai sama dengan imbalan. Pajak hadiah berlaku apakah donor bermaksud transfer untuk menjadi hadiah atau tidak." Dengan kata lain, jika Anda melakukan transfer yang Anda terima tidak kurang dari nilai pasar wajar properti sebagai imbalannya, itu adalah hadiah. Jika Anda menjual rumah Anda kepada saudara seharga kurang dari nilai pasar wajar, perbedaannya adalah hadiah. Janji untuk membuat hadiah tidak cukup dan hadiah harus dibuat atas kehendak Anda sendiri secara sukarela. Hadiah harus dikirim dan diterima tanpa kemampuan untuk mencabutnya dan menjadi hadiah saat ini (Anda tidak lagi memegang kendali atas properti). Tanggal transaksi hadiah dianggap sebagai tanggal judul berlalu, dalam hal tunai ketika cek dicairkan. Hadiah kena pajak dilaporkan menggunakan Formulir IRS 709 di mana penghitungan Perencanaan Pajak Strategis berjalan yang digunakan terhadap hadiah federal terpadu Anda dan pembebasan pajak real estate (jumlahnya kumulatif). Jika hadiah dikenai pajak, donor, bukan penerima membayar pajak. File Formulir 709 harus dipertahankan seumur hidup.

Hadiah Tidak Kena Pajak

A) Pengecualian pajak hadiah tahunan adalah $ 14.000 untuk 2014. Ini adalah jumlah yang dapat diberikan seseorang, bebas pajak hadiah dan tanpa memengaruhi pembebasan seumur hidupnya, kepada sebanyak mungkin individu yang dia inginkan. Pasangan yang sudah menikah dapat menggandakan jumlahnya. Misalnya, pasangan yang sudah menikah dapat memberi hadiah $ 28.000 kepada salah satu dari anak-anak mereka; jika seorang anak menikah, mereka dapat memberi hadiah $ 28.000 untuk anak mereka (pembagian hadiah) dan pasangan anak mereka (total $ 56.000 uang tunai atau properti dengan nilai pasar wajar).

B) Uang sekolah, jika Anda membayarnya langsung ke sekolah (tidak ada biaya tak terduga lainnya)

C) Biaya medis yang Anda bayar langsung

D) Hadiah untuk pasangan Anda (jika pasangan Anda adalah warga negara AS)

E) Hadiah untuk organisasi politik untuk penggunaannya

F) Hadiah untuk badan amal yang berkualifikasi jika bukan kepentingan parsial (ini bisa sangat kompleks jika melibatkan perwalian)

Pembebasan pajak real / hadiah terpadu tahun 2014

Pajak hadiah dan warisan memiliki Keuntungan Pajak pembebasan hadiah federal dan pajak warisan yang disatukan sebesar $ 5,34 Juta per individu untuk 2014 ($ 10,68 Juta untuk pasangan yang sudah menikah); ini adalah jumlah total hadiah kena pajak dan properti kena pajak dan yang dapat ditransfer tanpa membayar hadiah atau pajak warisan. Hadiah kena pajak selain dari yang disebutkan di atas (misalnya kelebihan hadiah dari satu orang ke orang lain di atas pengecualian tahunan $ 14.000 adalah hadiah kena pajak). Pasangan yang masih hidup dapat menambahkan pengecualian yang tidak terpakai dari pasangan yang meninggal baru-baru ini ke pasangan mereka, memungkinkan transfer hingga $ 10,68 juta bebas pajak, jika pengembalian pajak tanah diajukan atas nama almarhum dengan pemilihan yang dilakukan ini. Hadiah-hadiah yang dibuat selama hidup Anda akan mengurangi pembebasan pajak terpadu terhadap tanah kena pajak Anda pada saat kematian. Jika Anda melebihi batas, Anda akan berhutang pajak hingga 40% dari jumlah berlebih. Pajak hadiah berlaku untuk hadiah pajak seumur hidup; pajak warisan berlaku untuk properti yang dibiarkan mati. Hadiah umumnya dinilai berdasarkan biaya sedangkan properti real dinilai dengan nilai pasar wajar pada tanggal kematian.

Strategi Pemberian Hadiah

Hadiah yang dibuat selama hidup Anda akan mengurangi harta kena pajak Anda, jika Anda menghadiahkan harta sebelum kematian, harta Anda tidak akan sepadan. Hal ini terutama penting jika Anda menghadiahkan properti yang akan meningkat nilainya seperti saham atau kepentingan bisnis yang dipegang erat, seni / koleksi dll. Pada saat yang sama, hadiah yang melebihi $ 14.000 pengecualian tahunan akan mengurangi pembebasan pajak tanah Anda (semuanya dipersatukan sebagai disebutkan di atas). Misalnya, jika pasangan yang sudah menikah memberikan $ 250.000 uang tunai kepada seorang anak tunggal selama sepuluh tahun, harta mereka akan bernilai $ 2,5 Juta lebih sedikit, dan pembebasan bersatu mereka akan berkurang dari $ 10,68 menjadi $ 8,18 Juta.

Sebagai contoh jika stok diberikan, total nilai pasar wajar $ 250.000 pada saat pemberian hadiah namun pada awalnya dibeli sebesar $ 100.000 (basis biaya) nilai hadiah tersebut adalah basis biaya sebesar $ 100.000. Stok pada saat kematian orang tua mungkin bernilai berkali-kali lipat lebih dari $ 250.000, sehingga jika transfer tidak dilakukan, itu akan meningkatkan nilai real dan mungkin pajak real karena properti real mendapat 'langkah maju' berdasarkan pada keadilan nilai pasar pada saat kematian. Dengan demikian, aset yang menghargai menghargai menaungi keuntungan dari pajak tanah. Jika penerima kemudian menjual saham dalam contoh mereka akan membayar pajak capital gain; juga dasar biaya akan mencakup pajak hadiah yang dibayarkan pada transfer. Diskon penilaian tertentu mungkin berlaku untuk nilai saham / minat keanggotaan untuk bisnis yang dipegang erat seperti FLP karena kurangnya likuiditas.

Kemitraan terbatas keluarga (FLP) dapat menjadi cara yang efektif untuk mengelola dan mengendalikan aset keluarga sambil memberikan transfer kekayaan yang efektif pajak kepada orang lain. Orang tua memberikan sebagian besar kepentingan kemitraan kepada anggota keluarga dalam bentuk kepentingan kemitraan terbatas. Mitra terbatas tidak mengelola kemitraan dan perjanjian operasi dapat menentukan batasan penjualan atau meminjam terhadap kepentingan kemitraan mereka.

Penggunaan lain dari pengecualian tahunan adalah untuk memasukkan uang dalam Bagian 529 rencana tabungan Perguruan Tinggi, menyiapkan akun terpisah untuk setiap anggota keluarga yang ingin Anda manfaatkan.

Membayar uang sekolah dan biaya pengobatan tanpa pembayaran diperlakukan sebagai hadiah kena pajak kepada siswa atau pasien, selama pembayaran dilakukan langsung ke sekolah atau penyedia

Bicaralah dengan pengacara pajak warisan dan hadiah tentang berbagai perwalian yang tidak dapat dibatalkan yang dapat Anda berikan atas nama penerima manfaat seperti pemberi kepercayaan yang dipertahankan anuitas (GRAT), Perwalian Asuransi Jiwa yang tidak dapat dibatalkan.