Hemat Pajak - Dasar-dasar Kepercayaan Dinasti Asuransi Jiwa yang Tidak Dapat Dibatalkan

Bagi orang AS, kepercayaan asuransi jiwa yang tidak dapat dibatalkan (ILIT) bisa dibilang merupakan struktur paling efisien untuk mengintegrasikan pertumbuhan investasi bebas pajak, transfer kekayaan,

dan perlindungan aset. ILIT terdiri dari dua bagian utama: (1) perwalian yang tidak dapat dibatalkan; dan (2) polis asuransi jiwa yang dimiliki perwalian. ILIT internasional (atau lepas pantai) adalah 

perwalian yang diatur oleh hukum yurisdiksi asing yang memiliki asuransi jiwa berbasis asing. ILIT lepas pantai lebih baik daripada ILIT domestik karena lebih fleksibel dan lebih murah. Mengenai undang-undang pajak AS, ILIT internasional yang dirancang dengan baik diperlakukan hampir sama dengan ILIT domestik.

ILIT menjadi perwalian dinasti (atau perwalian GST) ketika pemukim perwalian (atau pemberi hibah, orang yang mendirikan dan mendanai perwalian) menerapkan pengecualian seumur hidup untuk generasi yang melewatkan pajak transfer (GSTT) untuk perwalian kontribusi. Setelah perwalian dinasti didanai dengan benar dengan menerapkan pengecualian seumur hidup pemukim untuk pajak hadiah, properti, dan GST, semua distribusi kepada penerima manfaat akan bebas dari pajak hadiah dan properti selama masa perwalian, bahkan selamanya. Pembebasan pajak hadiah dan properti terpadu individu dan pembebasan GSTT sama-sama $5 juta ($10 juta untuk pasangan suami istri) selama tahun 2011 dan 2012, yang merupakan jumlah tertinggi dalam beberapa dekade.

Di bawah kode pajak AS, tidak ada pajak penghasilan atau keuntungan modal yang harus dibayar atas pertumbuhan investasi asuransi jiwa, dan tidak ada pajak penghasilan yang harus dibayarkan ketika hasil polis dibayarkan kepada penerima asuransi setelah kematian tertanggung. Ketika sebuah perwalian dinasti membeli dan memiliki polis asuransi jiwa dan disebut sebagai penerima asuransi, tidak ada pajak tanah atau pajak pengalihan generasi yang harus dibayar. Dengan kata lain, aset dapat tumbuh dan dinikmati oleh penerima amanah sepenuhnya bebas pajak selamanya. Bergantung pada bagaimana perwalian dirancang, sebagian dari aset perwalian dapat diinvestasikan dalam polis asuransi jiwa baru setiap generasi untuk melanjutkan siklus. flazztax.com

Asuransi jiwa penempatan swasta (PPLI) dinegosiasikan secara pribadi antara perusahaan asuransi dan pembeli asuransi (misalnya, dinasti ILIT). Asuransi jiwa penempatan pribadi juga dikenal sebagai asuransi jiwa universal variabel. Dana polis diinvestasikan dalam akun yang dikelola secara terpisah, terpisah dari dana umum perusahaan asuransi, dan dapat mencakup saham, dana lindung nilai, dan kendaraan investasi dengan pertumbuhan tinggi dan/atau pajak yang tidak efisien. Asuransi jiwa penempatan swasta lepas pantai (asing) memiliki beberapa keunggulan dibandingkan asuransi jiwa domestik. Pembayaran premi dalam bentuk barang (misalnya saham) diperbolehkan, sedangkan polis domestik memerlukan uang tunai. Ada beberapa pembatasan investasi kebijakan, sementara peraturan negara membatasi investasi kebijakan domestik. Komitmen premi minimum polis luar negeri biasanya adalah US$1 juta. Operator domestik menuntut komitmen minimal $5 juta hingga $20 juta. Selain itu, operator lepas pantai memungkinkan investasi polis dikelola oleh penasihat investasi independen yang disarankan oleh pemilik polis. Terakhir, biaya kebijakan lepas pantai lebih rendah daripada biaya domestik. Pemilihan berdasarkan IRC § 953(d) oleh perusahaan asuransi asing menghindari pengenaan pajak pemotongan AS atas pendapatan dan keuntungan polis asuransi.

Baik domestik maupun lepas pantai, PPLI harus memenuhi definisi asuransi jiwa menurut IRC § 7702 agar memenuhi syarat untuk mendapatkan manfaat pajak. Selain itu, aturan kontrol investasi utama (IRC § 817(g)) dan diversifikasi (IRC § 851(b)) harus diperhatikan. Ketika premi polis dibayarkan dalam waktu lebih dari empat atau lima tahun sebagaimana diatur dalam IRC § 7702A(b), polis tersebut adalah polis non-MEC dari mana pinjaman polis dapat dibuat. Jika pinjaman polis tidak penting selama jangka waktu polis, maka pembayaran premi tunggal di muka ke dalam polis MEC lebih disukai karena peracikan bebas pajak.

ILIT lepas pantai memberikan perlindungan aset perwalian yang jauh lebih besar terhadap kreditur baik pemukim maupun penerima manfaat. Pengadilan di AS tidak memiliki yurisdiksi di luar AS, dan penegakan putusan pengadilan AS terhadap aset perwalian lepas pantai hampir tidak mungkin dilakukan. Meskipun semua yurisdiksi lepas pantai memiliki undang-undang yang melarang transfer penipuan, undang-undang tersebut lebih terbatas daripada di Amerika Serikat. Bagaimanapun, ILIT lepas pantai diperlukan untuk membeli asuransi jiwa lepas pantai karena perusahaan asuransi jiwa asing tidak diizinkan untuk memasarkan dan menjual polis langsung ke penduduk AS. Perwalian internasional, bagaimanapun, adalah non-residen dan memenuhi syarat untuk membeli asuransi jiwa dari perusahaan asuransi lepas pantai.

ILIT internasional dapat diselesaikan sendiri, yaitu, pemukim perwalian dapat menjadi penerima manfaat tanpa memaparkan aset perwalian kepada kreditur pemukim. Sebaliknya, di Amerika Serikat, aturan umumnya adalah bahwa perwalian yang diselesaikan sendiri tidak dihormati untuk tujuan perlindungan aset.